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关于进一步加强财务管理的规定

供稿单位:财务处   查看人次:2408   发布日期:2019-08-01    分享到:
      第一章 总则
      第一条 为加强会计基础工作,强化内部控制,规范和优化财务报销手续,提高办事效率,根据《会计法》、《预算法》、《行政事业单位内部控制规范〈试行〉》(财会〔2012〕21号)、《高等学校财务制度》(财教〔2012〕488号)、《高等学校会计制度》(财会〔2013〕30号)、《学院财务管理规定》(院财〔2014〕2号)以及党风廉政建设有关规定,结合学院实际情况,制定本规定。
      第二条 本规定适用于学院各部门(含独立核算部门及三产)的财务报销活动。
      第三条 财务活动必须符合国家有关政策、法律、法规及规定,必须符合学院有关规定。
      第四条 财会人员应严格履行职责,坚决杜绝违反规定的报销事项。
      第二章 收入管理
      第五条 学院按国家有关法律法规办理收费许可手续,对外公示收费项目和标准。
      第六条 学院严格执行“收支两条线”的管理规定。学院各部门(含独立核算部门及三产)的各项收入统一由财务部门管理并进行会计核算。
      第七条学院对应上缴财政资金按月由专人进行核对,核对无误后及时上缴财政专户,杜绝应缴未缴及滞留应缴财政资金现象。
      第三章 资金支出审批权限与审批责任
      第八条 学院财务报销审批权限按《学院财务管理规定》(院财〔2014〕2号)规定执行。
      第九条 按照“谁审批、谁负责”的原则,明确经济责任。各部门经办人、证明人、验收人和部门负责人及各项目负责人对经费开支的合法性、合理性和真实性负直接责任。院领导对本人所审经费开支负领导责任。财务处处长对报销事项负总责,财务人员对所审经费开支票据内容是否符合财务报销手续负责。
      第四章 报销手续和要求
      第十条原始凭证的要求
      (一)内容齐全。原始凭证应包括如下内容:凭证名称,填制日期,填制凭证的单位名称或填制人姓名,接受凭证单位名称,经济业务内容(或商品名称)、数量、单价和金额,经办人员签名或盖章等。
      (二)印章规范。外单位开具的发票或收据必须有税务或财政部门监制章和出票单位的有关印章(包括财务专用章、发票专用章)。
      (三)真实合法。报销人对所持原始凭证的真实合法性负责(外来原始凭证为税务发票的,报销前应根据票据种类,分别登录国家税务局和地方税务局网站,输入发票代码、发票号码、发票金额查验发票真伪)并在每张发票的背面签报账人姓名,如因发票虚假学院受到处罚,处罚由报账人负担。对单张金额1万元以上的发票,财务处在报账前应再次验证发票的真实性。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回或要求报销人更正、补充;原始凭证所记载的各项内容均不得涂改,若记载的内容有错误,应由出具单位重开或更正,更正后必须由出具单位在更正处另加盖公章。
      (四)遗失处理。原始凭证遗失后,应到出票单位复印存根或记账联,并加盖出票单位有关印章(包括财务专用章、发票专用章),由当事人写明情况,经办部门领导签字,财务部门批准后方可代作报销凭证。确实无法取得复印件的,由当事人书面说明情况,证明人、经办部门领导签字,财务部门审查批准后方可代作报销凭证。
      第十一条 按照《现金管理暂行条例》规定,学院严格控制现金支出,可以支付现金的包括:工资、津贴、奖金、劳保福利、在乡镇出差的差旅费、向个人收购农副产品和其他物质的价款、在个别不具备刷卡条件的商业服务网点发生的金额在500元以下的零星支出等。对于现金结算范围之外的款项及支付1000元以上(含1000元)的款项,应通过银行转账或公务卡结算。
      第十二条 票据的时限性。各类原始凭证原则上不能跨年度报销。当年12月10日-12月30日取得的原始凭证未能及时报销的,须在次年4月1日之前报销。如有特殊原因(出国、去外地学习、进修等)不能在上述时间段报销的,须书面说明情况,并经相关部门负责人确认后报销。
因科研课题存在前期筹备、中期调研整理及结题等阶段,科研课题费可报销自立项起前半年至结题日期间发生的相关费用。
      第十三条 购买办公用品等五百元以上的,应提供商家提供的明细清单,由部门领导审签,并承担验收职责。
      第十四条 网上购买非集中采购范围的物品的,在报销时除提供正式发票和付款凭据外,还须提供网上交易明细清单,无明细清单的,原则上不予报销。
      第十五条 各部门所购固定资产(单价一千元以上,使用期限一年以上且保持原有形态;单位价值虽未达到标准,但耐用时间在一年以上的大宗同类物资),应到后勤与资产管理处办理固定资产验收手续,凭购物发票、固定资产验收单到财务处办理报销手续。
购低值易耗品(单价一千元以下或使用期限一年以内)的,由部门领导审签,凭购物发票(耗材发票应列明细,明细较多时应提供商家明细清单)到财务处办理报销手续。
      第十六条 报销超市购买商品时,须提供超市正规发票,注明品名、单价、数量。
      第十七条 公务接待费包括接待过程中的住宿费、餐费、交通费、会议室租金及其他费用。公务招待费的报销须有用餐审批单或接待方案。
差旅费、会议费和培训费报销时应附会议通知、邀请函、公函或方案等,按审批权限审批报销。以学院名义参加的会议,应经学院审批后报销。对超出核定标准的费用、不符合规定的费用不予报销。
      第十八条 五百元以上的打印、复印、出版、印刷等费用,报销时应提供印刷明细清单。
      第十九条 各部门按规定发放的劳务费、咨询费、加班费、补贴、临时工工资、酬金等人员费用,应填制领款单据,按人员造册,注明标准、用途、工作天数、发放金额,并经部门领导审签。校内人员应注明工资卡号等信息,校外人员应注明工作单位、身份证号码(用于代扣代缴个人所得税)等身份信息。校内人员通过银行发至本人账户上,校外人员通过银行转账发至本人账户上或由本人签收。
      第二十条 出国(境)费用的报销要求:
因公临时出国出境访问、考察、办展览、学习、培训、出席国际会议和公费出国留学、进修人员出国(境),应提供学院签发的出国(境)任务批件、因公护照(包括签证和出入境记录)复印件及有效费用明细票据;学院外聘海外学者若没有上级部门签发的出国(境)任务批件原件,应提供分管外事的院领导的审批意见。
      第二十一条 采购项目报销管理
      (一)分类申报。采购货物和服务类项目应依据采购目录及标准(学院采购管理部门提供)执行,填写项目申报审批表。
      (二)政府采购。凡采购年度政府采购目录及标准以内且资金安排为政府采购预算项目的,应实行政府采购。报销时应提供相应的发票、项目申报审批表、中标通知书、合同、资产验收单等材料。
      (三)学院集中采购。采购项目在学院集中采购与招标范围内项目的,应按学院采购与招投标程序执行。经费报销时应提供发票、项目申报审批表、中标通知书、合同、资产验收单。
      (四)定点协议供货商采购。定点协议供货的项目(由学院采购部门提供),应在主管部门公布的定点协议供应商名单中进行采购。经费报销时应提供盖有定点协议供货专用章的发票、项目申报审批表等材料。
      (五)其他规定。学院各部门不得将同一采购项目进行拆分、化整为零,规避采购与招标程序。未经批准的采购项目,财务部门不予支付。
      第二十二条 学院内基建、维修改造项目报销要求:
      (一)事前审批。所有基本建设与大型维修项目应经审批后实施,未经审批的项目不予报销。
      (二)工程款的支付。大型基建项目支付工程进度款时,应有工程监理与跟踪审计部门认可的工程量,一般建设项目与修缮项目应有学院组织施工部门认可的工程量;支付工程竣工款应有审计部门审核的审计报告。基建与大型维修项目报账应提供发票,并应由项目实施部负责人、审计部门负责人、基建部门主管院领导审批,1万元以上的应报主管财务工作的院领导审批。基建与大型维修项目不得办理现金借款。
项目责任部门要与施工单位核对已付工程款,计算出应付结算款。财务部门审核后,应预留质量保证(保修)金。质保金按照约定结算,质保期内如有返修,发生费用由施工单位承担,并在质量保证(保修)金内扣除。
      第五章 借款及公务卡结算
      第二十三条 除紧急公务应对紧急事件外,不得办理现金或转个人公务卡借款业务。
学院各部门因管理、教学、科研等需要借取合同预付款、采购款等,借款手续应由威尼l斯人正式职工到财务处办理。借款应打到对方单位银行账户。
申请借款,应填写借款单,注明部门名称、日期、付款方式、用途、金额、供货单位名称、开户银行及账号等内容。
向对方单位转账的借款应在三个月内取得发票并在取得票据后十日内报账。
      第二十四条公务卡结算按《学院公务卡使用细则》执行。
      第六章 财务结算方式
      第二十五条学院逐步完善无现金转账方式和公务卡结算制度。单笔取现业务超过二万元的,应提前一个工作日向财务处预约登记。
      第二十六条凡一次在同一商家采购金额超过一千元的,应办理转账支票(同城)、汇款(异地)或刷公务卡进行结算,原则上不得用现金结算。同一笔采购业务在同一商家采购时,不得人为分解开具票据。
      五千元以下的未使用公务卡刷卡支付和单位银行账户转账的,报销时应书面说明情况,由主管院领导审批并验证真实性后报销。五千元及以上的,应将款项转到购物单位,由购物单位退回原支付现金。
      第二十七条 支付款项时,收款单位名称应与合同签订单位、发票开出单位一致。
      第七章 附则
      第二十八条本规定自印发之日起执行。以前与本规定不一致的以本规定为准。


       




发布人:孟小欣
审核人:罗根强
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